Вопросы по заполнению справки по форме 2-ндфл 2014

Хотя срок сдачи налоговой декларации 2-НДФЛ еще не настал, многие компании начали подготовку к сдаче отчетности по НДФЛ. Рассмотрим основные вопросы по заполнению справки 2-НДФЛ.

Работодатель — налоговые агенты оформляют справки по форме 2-НДФЛ для представления в налоговые органы или по заявлению работника.

Налоговый агент не имеет право отказать работнику, получившему от него доходы, в выдаче справки. Однако Налоговый кодекс не регламентирует сроки выдачи справки, а также ответственность за отказ в ее выдаче (письмо УФНС России по г. Москве от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Часть работников уже начали обращаться в бухгалтерию за справками за 2013 год для оформления различных налоговых вычетов (имущественных, социальных и т.д.), но им отказывают, объясняя тем, что годовая отчетность по НДФЛ еще не сдана. Многие стращают за невыдачу справки административной ответственностью в соответствии со статьями 5.27 и 5.39 КоАП РФ, но пока прецедентов не было.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/611@ с изменениями от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.(скачать бланк). В новой справке код ОКАТО заменен на код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС России или в налоговой инспекции.

Справка по форме 2-НДФЛ выдается в случаях, когда сотрудник:

— трудоустраивается на новую работу; — оформляет налоговые вычеты, для заполнения декларации о доходах по форме 3-НДФЛ; — оформляет кредит в банке; — получает визу (Однако в последнее время требуют более обобщенную справку, где указывается не только доход сотрудника, но и его должность, а также, что за сотрудником в период отпуска сохраняется рабочее место); — усыновляет ребенка; — участвует в судебном разбирательстве; — оформляет пенсию (В последнее время не выдаем, так как вся информация уже есть в пенсионном фонде – раз в квартал по каждому сотруднику предоставляется информация о начисленных и перечисленных взносах). — отчитывается по алиментам, для судебных приставов.

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 31 декабря 2013 года и получала в этот период ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Затем вышла на работу.

3 февраля 2014 года обратилась в бухгалтерию с заявлением выдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ для оформления кредита.

В справке за 2013 год отражают только доходы, облагаемые НДФЛ.

Поскольку в течение года сотрудница не получала никаких других выплат, кроме пособия по уходу за ребенком, в справке будут заполнены только строки, содержащие информацию о налоговом агенте и физическом лице (соответственно разделы I и II справки), и строка, в которой должна стоять подпись и печать налогового агента. Остальные строки не заполняются.

С пустой справкой сотруднице нет смысла идти в банк, поэтому дополнительно составляется справка о доходах в произвольной форме, где указывается, что заработная плата ей не начислялась и не выплачивалась в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком и расписать помесячно размер пособия по уходу за ребенком.

1) Сотрудница после окончания отпуска по уходу за ребенком вышла на работу в мае 2013 года. В июне 2013 года представила в бухгалтерию заявление о предоставлении детского вычета и подтверждающие документы.

С какого времени предоставлять вычет – с начала 2013 года или с июня 2013 года.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода при определении налоговой базы в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% и не зависит:

• в каких месяцах есть доход или нет (п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36,от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 и ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154); • когда было подано соответствующее заявление с подтверждающими документами (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04- 06/8-118).

В нашем примере, несмотря на отсутствие у сотрудницы дохода с января по май, ей должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет, начиная с января 2013 года.

Сумма вычета при расчете заработной платы за июнь 2013 года составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.).

2) Сотрудница в феврале 2014 представила в бухгалтерию заявление о предоставлении детского вычета и подтверждающие документы и просит пересчитать вычеты за 2013 год.

Организация имеет право предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка только в том налоговом периоде, когда сотрудник представит все необходимые документы.

Поэтому сотрудница может получить налоговый вычет на ребенка только в налоговой инспекции. Более подробно о его получении можно прочитать в статье «Детский» вычет за 2013 год в 2014 году.

Сотрудник работает в обособленном подразделении, которое не имеет самостоятельного баланса и расчетного счета.

Справку по форме 2-НДФЛ обязана выдать головная организация (письма Минфина России от 05.06.2009 № 03-04-06- 01/127 и от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224).

Для получения справки сотруднику необходимо обратиться с заявлением в головной офис компании, в котором ведется учет выплаченных доходов, исчисленного и удержанного налога.

Подать уточненную справку можно в любое время. Номер ее будет таким же, как у первоначальной справки, поменяется дата составления справки на текущую. К справке прикладывается сопроводительное письмо с причинами изменения показателей.

Предположим, в 2013 году сотрудник представил в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет. Но указанную в нем сумму в 2013 году полностью не использовал. В 2014 году новое уведомление на остаток вычета он не приносил.

Уведомления на получение имущественного вычета у работодателя, которые выдает налоговая, действуют только в течение одного календарного года.

Если в течение года сумма вычета полностью не использована, сотрудник может обратиться в налоговую за новым уведомлением. В нем должен быть указан остаток вычета и календарный год, в котором этот вычет может быть предоставлен.

Имущественный вычет начинает предоставляться с месяца подачи заявления и уведомления в бухгалтерию.

Если сотрудница вышла замуж, двойной вычет на ребенка отменяется. Право на вычет имеет также муж сотрудницы, если он проживает вместе с ребенком и участвует в содержании ребенка.

Для материальной помощи, необлагаемой в пределах 4000 руб., предусмотрен код дохода 2760, код вычета 503.