Какой назначен срок уплаты НДФЛ

Каждое физическое лицо производит уплату налога на доходы. Отчисления ими производятся самостоятельно или посредством налогового агента. В качестве последнего выступает работодатель.

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от того, кто будет переводить средства и сдавать отчет в ФНС. Он определяется на законодательном уровне для каждого платежа в отдельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В 2020 году в закон были внесены некоторые изменения. Поэтому работодателям и физическим лицам нужно ориентироваться на новые сроки уплаты налога.

Общие моменты

Срок уплаты НДФЛ отражен в законе. В нормативно-правовых актах также отмечается момент наступления права на процедуру. Чтобы работодатель не был привлечен к ответственности, важно знать порядок проведения отчислений и особенности подачи декларации.

Таблица, приведенная ниже, содержит сведения об уплате НДФЛ в зависимости от варианта получения дохода. Сроки устанавливаются законодательно и не могут быть проигнорированы работодателем.

До того, как были внесены изменения в налоговое законодательство, налог на доходы физических лиц должны был перечисляться не позже даты выдачи средств из кассы или перевода на счет, а также следующего дня после получения дохода иным способом.

В настоящее время выделяют новый порядок внесения НДФЛ за каждый вид дохода. При выплате зарплаты отчисление производится не позже, чем на следующий день. Это же правило относится к натуральному доходу.

В случае перевода пособия по больничному листу НДФЛ вносится до наступления последнего дня месяца. Аналогичное правило предусматривается для отпускных.

Налоговые агенты должны проводить удержание и перевод налога с доходов работников.

Дополнительно ими в инспекцию направляются сведения о доходах работников, а также НДФЛ, который был:

• начислен;
• удержан;
• перечислен в бюджет.

В качестве налогового периода признается один календарный год.

Налог должен быть переведен не позже того дня, как зарплата была выплачена сотруднику наличными средствами или получена им на счет. В остальных случаях крайним днем считается следующая за фактическим получение доходов или удержанием НДФЛ дата.

В обязанности налогового агента входит исчисление, удержание и перевод НДФЛ. Ориентируются в своей работе бухгалтера на нормы статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Декларация о доходах, полученных работником за прошедший год, направляется налоговикам по наступлении нового периода. Таким образом последним месяцев, отраженном в документе, является декабрь. Подача 3-НДФЛ обязательна для некоторых категорий граждан.

Делать это должны:

• имеющие статус предпринимателя, но не юридические лица;
• граждане, получившие доход от сдачи недвижимости;
• выигравшие в лотерее лица;
• специалисты, занимающиеся частной практикой;
• работники, получившие прибыль от гражданско-правовых отношений;
• лица, которые имели в отчетном периоде пока еще не облагаемый налогом доход;
• продавшие недвижимость граждане, которые владели ей менее трех лет;
• продавшие долю уставного капитала;
• налоговые резиденты РФ, получившие прибыль за границей;
• физические лица, которым было произведено дарение;
• граждане, являющиеся получателем дохода за авторские изобретения.

Другие лица могут подать декларацию по личному усмотрению. Чаще всего это требуется, если человек стремится получить социальный и имущественный вычет.

Как отличается срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от типа дохода.

Для каждой выплаты определены особые даты внесения средств:

Платит ли ИП НДФЛ — узнайте тут.

• В статье 226 Налогового кодекса РФ отмечается, что работодатель должен провести удержание суммы налога не позднее следующей за выплатой даты. Заработная плата выплачивается в последний день трудового месяца. До этого момента доход не будет признаваться полученным. Эта норма отражена в Письме ФНС № БС-4-11/7893.
• Если производится увольнение сотрудника, то трудовая деятельность может прерваться и в середине месяца. Тогда последним днем выплаты будет считаться крайний трудовой день. НДФЛ подлежит перечислению не позже следующих суток.

• Предельным сроком перечисления средств является следующий день после выплаты. Если выплата заработной платы за март произведена 2 числа апреля, то датой выплаты считается 31 марта, удержания НДФЛ 2 апреля, а его перевод – 3 апреля.
• Когда выплачиваются отпускные, налог отчисляется в определенном порядке. Например, сотрудник уволился в 2020 году. Выплата зарплаты и пособия за неиспользованный отпуск производится в следующем периоде. В этой ситуации важно отметить два вида доходов, которые подлежат налогообложению.
• Днем выплаты отпускных является дата их перечисления. Если НДФЛ не был удержан, то гражданину самостоятельно нужно подать декларацию в ФНС до 15 апреля следующего года.

• Удерживать НДФЛ работодатель должен только в момент фактической выплаты по окончании месяца. Внести аванс в качестве НДФЛ невозможно. Эта норма отражена в главе 23 НК РФ.
• Даже если в организации предусматривается авансовая система расчетов, налог удерживается и перечисляется только единожды при окончательном переводе средств. То есть до 30 или 31 числа вычесть НДФЛ из зарплаты нельзя, даже если часть ее уже поступила на счет сотрудника. Правило является единым для получателей аванса и основного заработка в пределах одного месяца и в разных периодах.

• Если работнику выплачивается премия, НДФЛ также рассчитывается в последний день месяца, как и в случае с заработной платой. Эта норма отражена во втором пункте статьи 223 НК РФ. Удержание производится в момент выплаты, а перечисление в бюджет – не позже следующего дня.
• Премия должна быть выплачена не позже, чем в течение 15 дней после ее начисления. НДФЛ начисляется в последний день отчетного месяца, а уплачивается сразу после выплаты средств.

НДФЛ вносится не позже следующего за зарплатным дня, если:

• деньги переводятся на банковский счет;
• осуществляется выплате наличных средств из кассы;
• деньги получает ответственное лицо, которое выплачивает их.

• физическими лицами, которые имели доход, не облагаемый налогом по месту работы;
• продавцами транспортных средств и недвижимости при владении ими менее трех лет;
• индивидуальными предпринимателями;
• частными специалистами, которые работают на себя (адвокаты, нотариусы).

Для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц предусматриваются авансовые платежи на протяжении года:

• за первые шесть месяцев средства вносятся до 15 июля;
• третий квартал оплачивается до 15 октября;
• годовые взносы НДФЛ осуществляются до 15 января следующего года.

• Срок перечисления НДФЛ, когда выплачиваются дивиденды, меняется в зависимости от организационно-правовой формы компании.
• Для ООО устанавливается дата, следующая за днем выплаты дивидендов. Если налогообложение производится АО, то крайним днем является последний день месяца, в течение которого средства поступали на счета акционеров.

Особенности компенсации

Если работник уволился, но не успел сходить в отпуск, ему положена компенсация. Но некоторые сотрудники хотят получить средства вместо отдыха без увольнения. Замене подлежит только та часть отпуска, которая идет сверх основного.

При этом такой возможности не имеется у:

• беременных работниц;
• несовершеннолетних лиц;
• сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных условиях.

Компенсация считается доходом и подлежит налогообложению. НДФЛ переводится в бюджет не позже следующей за выплатой даты.

Часто задаваемые вопросы

Нередко налогоплательщики сталкиваются с непонятными моментами.

Поэтому ответы на часто задаваемые вопросы приведены ниже:

• ошибках в расчетах;
• смене статуса плательщика;
• изменении законодательства.

ИП платит НДФЛ за себя при УСН — подробности тут.

Про 3-НДФЛ в ИФНС читайте в статье.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.