Плановые показатели, нормы и нормативы
Разработка бизнес-плана осуществляется на основе системы технико-экономических показателей, норм и нормативов.
Показатель — это качественно определенная переменная величина, которой может соответствовать множество количественных значений. Он состоит из одного или нескольких признаков, отражающих сущность (качественную сторону) явлений или процессов, и всегда из одного основания — количественной их характеристики: размера, относительной или абсолютной величины. Основания применяют для расчета необходимых величин, а признаки — для поиска нужных единиц, их выборки, членения и т.п. Используемые в планировании показатели должны обладать:
- • достоверностью — точно соответствовать объективному состоянию отражаемого явления;
- • свойствами меры — быть измеряемыми и вполне определенными;
- • достаточностью — полно характеризовать существенные стороны производства или сбыта продукции;
- • однозначностью — не допускать различных толкований, не быть двусмысленными;
- • способностью агрегироваться, разукрупняться и быть сопоставимыми;
- • гибкостью, адаптивностью и способностью отражать все изменения условий функционирования объекта планирования;
- • оперативностью — своевременно поступать к разработчику плана;
- • лаконичностью — высокой информационной насыщенностью;
- • экономичностью — минимум затрат на сбор и обработку.
Плановые показатели в зависимости от их содержания подразделяются на следующие основные группы: количественные и качественные, натуральные и стоимостные.
Количественные показатели отражают объемы производства валовой, товарной продукции, прибыли, численность работающих и т.д. в абсолютных величинах (рублях, тоннах, метрах, человеко-часах и др.).
Качественные показатели — это относительные величины, например повышение производительности труда, прирост эффективности, снижение затрат и др., выражающие соотношение между количественными показателями. Следует иметь в виду, что качественные показатели имеют количественную определенность, а количественные — качественную характеристику.
Натуральные показатели характеризуют материально-вещественное содержание плана предприятия и измеряются в специфических единицах, соответствующих особенностям каждого вида товара — в литрах, килограммах, метрах и т.д. Для сопоставления объемов однородных товаров различного качества в планах применяют условно-натуральные показатели, в которых за условную единицу принимают один сорт (вид) данного товара, а все остальные приравнивают к нему с помощью переводных коэффициентов. Например, все марки тракторов измеряются в 15-сильном исчислении, все виды мыла — в 40%-ной жирности, а топливо — 7000 ккал (1т угля = 1) и т.д.
Стоимостные показатели позволяют соизмерять в денежном выражении любые виды товаров, услуг или работ.
Важное значение в планировании имеют технико-экономические нормы и нормативы.
Норма — мера затрат труда и расхода сырья, энергии, материалов и т.д. в абсолютном измерении на производство единицы продукции (работы, услуги) при заданных нормальных средних условиях.
Норматив — относительный показатель степени использования средств производства при современной технике и технологии, прогрессивной организации труда и высокой квалификации персонала.
В практике планирования применяют шесть основных групп норм и нормативов:
- 1) удельные нормы материальных затрат сырья, материалов, комплектующих изделий, энергии и т.д.;
- 2) нормативы использования орудий труда: машин, оборудования, инструментов, механизмов;
- 3) организационные нормативы: длительность рабочего периода, времени обращения, объем незавершенного производства, запасы сырья, продолжительность освоения проектных мощностей и др.;
- 4) нормы качества продукции — соответствие стандартам;
- 5) нормы окупаемости затрат и прибыльности производства;
- 6) нормы труда:
- • норма затрат времени — количество рабочего времени на единицу продукции (работ, услуг);
- • норма численности — количество работников соответствующей квалификации, необходимых для выполнения планируемого объема работ;
- • норма времени обслуживания — рабочее время для обслуживания объекта;
- • норма выработки — объем работы (в штуках, метрах, килограммах и т.д.), который планируется выполнить в единицу времени (час, смену и т.д.);
- • норма обслуживания — количество машин, единиц оборудования, рабочих мест, площади и других производственных объектов, закрепленных за одним или группой работников.
Нормы и нормативы должны быть обоснованы технически, экономически и физиологически. Техническая обоснованность норм состоит в учете влияния факторов на продолжительность выполнения работ при среднем уровне умения работника и интенсивности труда. Экономическая обоснованность состоит в обеспечении равной и оптимальной напряженности норм. Физиологическая обоснованность — соответствие регламенту труда и отдыха, санитарно-гигиеническим условиям.
В процессе планирования применяют два основных метода установления норм — аналитический и суммарный (схема 2.8).
Разработку предпринимательских проектов принято осуществлять по 11 этапам, которые включают в себя соответствующую систему предприятия (табл. 2.4).
Схема 2.8. Методы установления норм
Таблица 2.4. Основные этапы обоснования предпринимательского проекта
Номер этапа
Основное содержание
Обоснования идеи проекта и сведения о проекте
Соответствие идеи проекта существующей системе экономических взаимоотношений в стране
Перечень спонсоров и причины их заинтересованности в реализации проекта
Основные характеристики проекта. Цели проекта и его предварительная основная стратегия. Географический ареал и доля на внутреннем и внешнем рынках, рыночная ниша
Тип размещения проекта (рыночная или ресурсная ориентация)
Экономическая политика поддержки проекта
Продукция и се структура, параметры, мощность предприятия
Контуры экономической, промышленной, финансовой, социальной политики
Национальные, отраслевые и подготовительные факторы, благоприятные для реализации проекта
Сведения о проекте (наименование, адрес, финансовые возможности, роль в проекте его организатора или инициатора)
Анализ рынка, стратегия маркетинга, основы проектной стратегии
Общеэкономический анализ рынка
Общие экономические показатели спроса на продукцию, предусмотренную проектом (численность население и темпы ее роста, душевой доход и потребление и т.д.)
Государственная политика, практика и законодательство в сфере потребления, производства, импорта и экспорта продукции, предусмотренной проектом; ограничения по стандартам, обязательства, налоги, субсидии, кредитный контроль и регулирование зарубежных связей
Существующий уровень национального производства проектируемой продукции, включая производство для внутреннего потребления в стране
Существующий уровень импорта
Данные о поведении, привычках и реакции индивидуальных и групповых потребителей, а также данные о торговой практике
Прогнозирование изменения емкости отечественного рынка
Возможность выхода на рынки других стран
Импорт конкурирующей продукции
Цели проекта (замещение импорта, использование имеющихся ресурсов, проникновение на международный рынок и т.д.)
Стратегия проекта (лидерство в издержках, ориентация на ограниченную группу покупателей, занятие рыночной ниши) — средства и действия для достижения целей
Стратегия маркетинга (проникновение на рынок, развитие рынка, развитие продукта, диверсификация)
Оперативные мероприятия (сбор, обработка и систематическая оценка информации о рынке, рыночной среде — спрос и конкуренция, поведение клиентов и нужды потребителей, изучение конкурирующих продуктов, анализ инструментов маркетинга и прочих факторов). Использование отдельных инструментов маркетинга в краткосрочной перспективе
Цели в области сбыта (оборот, доля рынка, репутация предприятия, прибыль)
Издержки и доходы маркетинга:
- • определение цен реализации продукции (внутренние издержки производства и сбыта, реакция клиентов на различные цены — ценовая эластичность, ценовая политика конкурентов)
- • продвижение продукции (реклама, связи с общественностью, индивидуальная продажа, стимулирование сбыта, политика в отношении торговой марки)
- • послепродажное обслуживание продукции (поставка запчастей, услуги по техническому обслуживанию и ремонту, создание соответствующих мощностей в различных географических пунктах)
- • оптимальная производственная мощность
- • подходящая технология (технологическая концепция)
- • технически целесообразная производственная программа
- • альтернативные стратегии маркетинга с прогнозируемым периодом продаж с учетом характера и типа продукции
Сырье и комплектующие материалы, их классификация, потребности и стратегия поставок
Минеральные ресурсы (детальная информация о запасах и физико-химических свойствах ресурсов)
Сельскохозяйственные материалы (информация о качестве, методах сбора и вывозки и т.д.)
Морские продукты (оценка запасов, объемов и издержек производства, особенности национальной политики и экологические ограничения)
Обработанные промышленные материалы (возможность взаимозаменяемости полуфабрикатов, возможность использования полуфабрикатов с различной степенью обработки в зависимости от характера технологического цикла будущего проекта)
Вспомогательные материалы: потребность в электроэнергии, топливе, водо- и пароснабжении, упаковочных материалах; общая оценка потребностей с учетом выбора месторасположения, технологии и производственной мощности проекта, источников снабжения и возможных узких мест издержек на охрану окружающей среды для корректировки инвестиций в здания, сооружения, машины и оборудование
Поставки для обеспечения социальных и иных нужд (особенно при строительстве в отдаленных и малообжитых регионах): продукты питания, медицинские и образовательные услуги, одежда, обувь, строительство дорог (песок, гравий, асфальт и т.д.)
Построение специальных диаграмм технологических потоков, показывающих, каким образом и на какой стадии производственного процесса происходит потребление тех или иных материалов
Детальный анализ па отдельной диаграмме каждой стадии технологического потока (с учетом особенностей применяемых машин, оборудования, стандартов и т.д.)
Общая потребность в материалах и комплектующих изделиях
Источники снабжения (внешние, внутренние, их месторасположение)
Транспортирование материалов и возможные транспортные издержки
Оценка альтернативных вариантов конечного использования поставляемых материалов и возможное влияние такого использования на степень их доступности
Цели стратегии поставок сырья и комплектующих изделий (минимизация издержек, минимизация риска и оптимизация деловых отношений с поставщиками)
Программа поставок — основа расчета издержек (определение источников снабжения и поставщиков, соглашения и договоры, средства транспортирования, хранение, оценка риска срывов поставок)
Анализ местоположения и окружающей среды
Разработка нескольких альтернативных вариантов с учетом:
- • экологической обстановки, географических условий
- • экологического воздействия проекта на окружающую среду и его оценки
- • государственной социально-экономической политики, стимулов и ограничений
Выбор производственной площадки из нескольких вариантов с учетом:
- • природных условий (почв, климата и др.)
- • экологического воздействия (ограничения, стандарты)
- • социально-экономических условий (ограничения, льготы, требования)
- • местной инфраструктуры в районе производственной площадки
- • стратегических перспектив
- • стоимости земли
- • подготовки производственной площадки
Инженерная подготовка проекта и технология
5.1
Разработка предварительной производственной программы с учетом рыночных и ресурсных ограничений для различных уровней производства при минимальном уровне цен (после определения предполагаемого объема продаж разрабатывается детальная производственная программа)
Определение потребности в оборотных средствах материалах и рабочей силе (составление балансов материальных и трудовых ресурсов) для различных стадий производства и различного уровня загрузки производственной мощности
- • номинальная (максимальная), служащая ориентиром для определения реальной степени загрузки производственной мощности)
- • нормальная производственная мощность (оптимальный уровень производства с учетом взаимодействия технологии, доступности ресурсов, инвестиций и
• потребность в капитальных вложениях
- • Тщательная проработка альтернативных вариантов технологий и ноу-хау с учетом характера и потребностей рынка, наличия ресурсов, экологических факторов, стратегии реализации проекта
- • Анализ точек безубыточности
- • Расчет периода выхода на проектную мощность
Выбор технологии на основе оценки возможного влияния на окружающую среду, экономику и социальную среду. Оценка по этапам:
- • формулирование проблемы описание технологии
- • прогноз развития технологии описание социальной сферы
- • прогноз социальной сферы
- • идентификация технологического воздействия
- • анализ технологической политики оценка результатов
Источники получения технологии (ноу-хау):
- а) лицензирование
- б) приобретение полного права на технологию
- в) совместное владение правом использования технологии
Разработка плана реализации проекта — основы для финансового обеспечения и калькуляции всех издержек
Составление списка необходимого оборудования с разбивкой но группам (технологическое, механическое, электромеханическое, инструмент и контрольно-измерительное, транспортное и конвейерное и т.д.)
Составление списка запасных частей, оборудования и приборов для научных исследований
5.10
Разработка предварительного плана строительно-монтажных работ
Определение потребностей в ремонтных работах с учетом имеющихся возможностей
Первоначальный расчет стоимости строительства объекта на основе удельных издержек (на 1 м2 площади)
Организация и управление предприятием
Этапы разработки организационной структуры:
- • определение коммерческих целей и задач
- • идентификация функций, необходимых для достижения поставленных целей
- • группировка необходимых функций
- • разработка организационной структуры
- • подготовка программ обучения и набора персонала
Разработка организационной структуры (три уровня):
- • верхний уровень управления (долгосрочное стратегическое, экономическое и бюджетное планирование, контроль и координация деятельности)
- • средний уровень управления (планирование и контроль над различными проектными функциями: сбыт, производство, финансирование и т.д.)
- • нижний уровень управления (ежедневный контроль над текущими операциями)
Организационное проектирование — создание административных подразделений (общего управления, финансов и финансового контроля, управления персоналом, маркетинга и сбыта, снабжения, транспортировки и хранения, производственного, экономических расчетов, качества ремонта и т.д.)
Первоначальный расчет накладных расходов (калькуляция издержек)
Определение потребности в трудовых ресурсах
Классификация трудовых ресурсов:
- • по категориям (управленческий и производственный персонал, квалифицированные и неквалифицированные рабочие)
- • функциональным признакам (генеральные управляющие, производственные управляющие, административный персонал, машинные операторы и т.д.)
Определение потребности в высшем управленческом персонале на стадии формулирования идеи проекта
Определение потребности в рабочей силе исходя из социально-экономических особенностей региона реализации проекта (мобильность рабочей силы, возможность использования женского труда и т.д.)
Разработка программ подготовки и переподготовки кадров на этапе проектирования и строительства объекта (возможность издержек от 10 до 15% инвестиционных издержек)
Оценка издержек по найму, подготовке и переподготовке кадров
Планирование процесса реализации проекта
- 8.1
- 8.2 8.3
Этапы реализации процесса:
- • формирование группы но осуществлению проекта
- • образование предприятия
- • финансовое планирование
- • создание организационных структур
- • приобретение и передача технологии
- • набор трудовых ресурсов
- • технологическое проектирование
- • предварительная оценка контрактов (договоров)
- • подготовка тендерных документов
- • тендер, открытие торгов, оценка торгов
- • переговоры и заключение контрактов (договоров)
- • детальное технологическое проектирование
- • приобретение земельного участка
- • строительные работы
- • монтаж оборудования
- • приобретение материалов (сырья, полуфабрикатов, комплектующих и т.д.)
- • предварительный маркетинг
- • сдача объектов в эксплуатацию
- • начало производства продукции
Разработка графика реализации: от создания специальной группы по осуществлению проекта до проведения эксплуатационных испытаний оборудования и всего производства
Постоянный маркетинг издержек на всех этапах
Финансовый анализ, оценка инвестиций и финансирования проекта
Анализ и оценка затрат, результатов и будущего чистого дохода, выраженных в финансовых категориях
Методические принципы (анализ надежности проектной информации, анализ структуры и значимости издержек и проектируемого дохода для определения важнейших факторов, оказывающих решающее влияние на осуществимость инвестиций: определение и оценка ежегодных кумулятивных финансовых чистых доходов, выраженных в категориях прибыльности, эффективности и объемов инвестиций; учет фактора времени в ценах товара, стоимости капитала; процесс принятия инвестиционных решений в условиях неопределенности (учет предпринимательского риска)
Объекты финансового анализа (определение наиболее привлекательного альтернативного проекта в условиях сложившегося уровня неопределенности, выявление важнейших факторов и возможных стратегий для управления и контроля за соответствующими рисками, определение структуры и объема необходимых финансовых ресурсов для реализации и эксплуатации проекта, вариантов и приобретения по наиболее низкой цене и наиболее эффективных вариантов их использования)
Выбор методов экономической оценки инвестиционных проектов:
- • традиционные:
- — метод определения срока окупаемости
- — метод определения простой нормы прибыли
Оценка инвестиционного проекта но нескольким методам и выбор оптимального метода