Re: нулевой отчет 6-НДФЛ и СЗВ-М

Добрый день. Сегодня была в ПФР 103 по Москве. В одном окошке инспектор (принимающая отчеты) сказала, что нулевой СЗВ-М можете сдавать или не сдавать на свое усмотрение (почти дословно) В окошке "Консультация страхователей" тетенька сказала, что она не будет отвечать на такой вопрос. За две недели до этого она мне показывала бумажку, в которой было написано, что отчеты сдают все организации, у которых есть работники, с которыми заключены труд. договоры и договоры ГПХ вне зависимости от факта начисления зп и перечисления взносов. Сегодня эта тетенька после долгих со мной препирательств сказала, что если бы она была бухгалтером, она бы по почте отправила пустую форму. Пустые формы без ФИО и номера СНИЛС ПФР лично не принимает.

Если сдать "нулевой отчет" с фамилией Гендира-учредителя, будет ли это как-то потом не стыковаться с нулевым РСВ во 2 квартале?

Суть формы СЗВ М учесть работающих пенсионеров и не индексировать их пенсию. У меня неработающее ООО, учредитель пенсионер. Дохода у него нет в апреле и ближайшие месяцы, а пенсию ему не будут индексировать, если сдать с его СНИЛСом СЗВ-М. Этого пенсионера-учредителя можно считать работающим? Нулевые отчеты за этого учредителя сдает сторонняя "бухгалтерская служба"

За что ему не выплачивать "индексацию"?

Дискуссия конешно не имеет смысла. Но все-таки это круто издавать такие "сырые" законы.

Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928

По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО «ЗапСибфинанс» от 16.04.2016 по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее. Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 224 Кодекса. Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса. Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6- НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме». Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами. Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.

Народ, перерыла кучу информации по поводу сдачи СЗВ-М для организаций, где нет работников и деятельность не ведется. Мы эту форму не сдали. С пенсионного пришло письмо, что мы обязаны ее сдать. И я им накатала такое письмо, ведь в нем все логично, почему не нужно сдавать эту форму организациям, где нет работников и деятельность не ведется. Прикладываю:

В Управление Пенсионного фонда в Кировском районе г. Красноярска От ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПОЛИМАК" ОГРН 1092468024461 ИНН/КПП 2461206663/246101001 Регистрационный номер 034-003-029667 В ответ на Электронное письмо №3554 от 18.05.2016 года. Сообщаем следующее, что за апрель 2016 год ООО «ПолиМак» не представил СЗВ-М в связи с тем, что организация фактически деятельность не осуществляет, работников в организации нет, заработная плата не начисляется и не выплачивается. По организации сдается отчетность через уполномоченного представителя: руководителя ООО «БизнесКонсалт» Гунбину Маргариту Сергеевну по доверенности №24 от 13.10.2013 года, подписью уполномоченного представителя отчетность и подписывается. Директором ООО «ПолиМак» является Неделин Александр Анатольевич, он же учредитель ООО «ПолиМак». Если же единственный учредитель ООО является и директором, то согласно положениям главы 43 ТК РФ трудовой договор с таким руководителем не заключается. Дело в том, что в соответствии со статьей 273 ТК РФ руководитель организации - физическое лицо, которое в соответствии с законом или учредительными документами организации осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. А согласно части второй этой же статьи положения главы 43 ТК РФ не распространяются на руководителя, являющегося единственным участником (учредителем) организации. Т.е. такой руководитель (директор) не может состоять в трудовых отношениях сам с собой, выступая одновременно в качестве и работодателя и работника. Таким образом, заключенных трудовых договоров в организации нет, работников нет, заработная плата не начисляется и не выплачивается. Далее, СЗВ-М вводится постановлением Правления ПФ РФ № 83п от 01.02.16. Согласно этому постановлению эта форма вводится в соответствии с пунктом 2.2 ФЗ N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". Этот пункт гласит:

2.2. Страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица). Согласно абзацу первому Статьи 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 01.05.2016) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования":

застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 378-ФЗ).

Таким образом, директор ООО «ПолиМак» (он же учредитель ООО «ПолиМак») сам с собой трудовой договор не заключал, заработную плату себе не назначал, страховые взносы не начислял, следовательно, не является застрахованным лицом. А форма СЗВ-М представляется в отношении застрахованных лиц - работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.