Контрольная работа по "Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности"

= - 18135,6- 66608,4 – 201447+633118 – 110673 – 146843= 89411 тыс.руб.

Факторный анализ показал, что увеличение прибыли от продаж произошло за счет изменения цен на продукцию (633118 тыс. руб.).

Остальные факторы оказали негативное влияние на величину от продаж:

изменения объема продаж (-18135,6 тыс. руб.), уменьшение удельного веса рентабельной продукции (-66608,4 тыс. руб.), увеличение себестоимости продукции (-201447 тыс. руб.), увеличение коммерческих (-110673 тыс. руб.) и управленческих (-146843 тыс. руб.) расходов.

Приведенные расходы наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции, прежде всего за счет снижения коммерческих и управленческих расходов, а также за счет увеличения удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

Расчет коэффициентов эксплуатационных затрат и

рентабельности (прибыльности) производственной деятельности

Показатель Обозна-

Рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности) производственной деятельности. Данные для расчетов возьмем из формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

1. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:

где: Пр – валовая прибыль.

а) прошлый год R ПД = 2834669 / 5409150= 0,52

б) отчетный год R ПД = 3181596 / 5556927= 0,57

2. Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как 1 минус рентабельность производственной деятельности.

а) прошлый год КЭЗ прошл.г. =1 - 0,52= 0,48

б) отчетный год КЭЗ отч.г. = 1 - 0,57= 0,43

3. Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу.

а) прошлый год КЭЗ прошл.г. + R ПД прошл.г. = 0,52+ 0,48= 1

б) отчетный год КЭЗ отч.г. + R ПД отч.г. = 0,57+ 0,43= 1

Рентабельность производственной деятельности отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи продукции, а коэффициент эксплуатационных затрат – величину расходов, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи. По расчетным данным видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность продаж увеличивается, а эксплуатационные затраты уменьшаются.

Анализ рентабельности производственной деятельности

Данные для таблицы возьмем из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

1. Рентабельность производственной деятельности = маржинальная прибыль / переменные расходы

а) прошлый год: 2834669 / 5409150 = 0,52

б) отчетный год: 3181596/ 5556927 = 0,57

2. Доход от продаж = выручка / переменные расходы

а) прошлый год: 8243819 / 5409150 = 1,52

б) отчетный год: 8738523 / 5556927 = 1,57

3. Рентабельность продаж = маржинальная прибыль / выручка

а) прошлый год: 2834669 / 8243819 = 0,34

б) отчетный год: 3181596 / 8738523 = 0,36

Исходя из выше перечисленных формул, можно вывести формулу рентабельности производственной деятельности для определения влияния таких факторов как доход от продаж и рентабельность продаж:

Рентабельность производственной деятельности=Доход от продаж*Рентабельность продаж

Получим двух факторную модель.

В отчетном году рентабельность производственной деятельности по сравнению с прошлым годом повысилась. Данное повышение произошло в результате увеличения как дохода от продаж, так и рентабельности продаж.

При принятии управленческих решений следует учитывать данные расчеты с целью уменьшения переменных расходов (понижение себестоимости производимых товаров), что приведет к еще большему увеличению рентабельности производственной деятельности.

Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее

Показатель Обозначение Отчетный

1. Вычислим сумму среднегодовых остатков активов:

а) прошлый год: (3146340 + 3269400) / 2 = 3207870 тыс. руб.

б) отчетный год: (3269400+3795943) / 2 = 3532671,5 тыс. руб.

2. Вычислим рентабельность активов:

Рентабельность активов = прибыль до налогообложения / сумму среднегодовых остатков активов

а) прошлый год: 294246 / 3207870 = 0,092 тыс. руб.

б) отчетный год: 362133 / 3532671,5 = 0,103 тыс. руб.

3. Расчет выручки от продаж на 1 руб. доходов:

Рпродаж (Д) = N / Д, где Рпродаж (Д) 1 = 8738523/8785503=0,995

Рпродаж (Д) 0 = 8243819 / 8294669= 0,994

∆Рпродаж (Д) = 0,995 - 0,994 = +0,001

4. Расчет доходов на 1 руб. активов:

ДА = Д / А, где ДА 1 = 8785503 / 3532671,5 = 2,5

ДА 0 = 8294669 / 3207870 = 2,6

5. Расчет рентабельности продаж:

Rпродаж = Р / N, где Rпродаж 1 = 362133 / 8738523 = 0,041

Rпродаж 0 = 294246 / 8243819 = 0,035

∆Rпродаж = 0,041 – 0,035 = 0,006

RA= , Факторная модель имеет вид.

RA = , y=а*b*c

Влияние факторов определим методом абсолютных разниц:

1. Определим размер влияния на рентабельность активов изменения доли выручки от продаж на 1 руб. доходов:

уа= 0,001*2,6*0,04=0,000104 тыс. руб.

- произошло повышение рентабельности активов за счет повышения доли выручки от продаж на 1 руб. доходов на 0,001.

2. Определим размер влияния на рентабельность активов изменения доли доходов на 1 руб. активов:

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎