Доходы и расходы банка,их источники

На сегодняшний момент коммерческий банк – это особый финансовый институто, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности.

. Также банку необходимо оценивать свои доходы и расходы для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. Этим обсловлена актуальность выбранной темы исследования. Цель работы: исследовать особенности доходов и расходов банков на примере ОАО “Сбербанк России”. Задачи работы: 1. Рассмотреть особенности доходов коммерческих банков; 2. Изучить расходы коммерческого банка, дать их анализ и классификацию; 3. Дать общую характеристику организации – объекта исследования; 4. Провести анализ структуры баланса; 5. Провести оценку доходов и расходов ОАО «Сбербанк России». Глава 1. Понятие и источники доходов и расходов коммерческих банков 1.1. Доходы коммерческих банков В анализе финансовых результатов коммерческих банков центральное место принадлежит изучению объема и качества получаемых доходов, так как они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Доходы - это поступления денежных средств от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк может получать доходы от основной и неосновной (побочной) деятельности, а также случайные доходы, которые относятся к категории прочих2 Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783 с. . Доходы коммерческого банка - это поступления денежных средств, связанные с осуществлением всех видов банковской деятельности. К источникам доходов банка относят его основную и побочную деятельность. Основной деятельностью банка является совершение банковских операций, оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, которая приносит доход, считается побочной. Снижение доходов представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка3 Маркова О.М. Банковские операции / О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.В.Сергеева. - М.: Юрайт, 2012. - 537 с. . Доходы коммерческого банка зависят от нормы прибыли по ссудным и инвестиционным операциям, размера платы, взимаемой за оказанные услуги, а также от величины и структуры активов. К доходам коммерческого банка относятся: 1. Проценты за кредит: по краткосрочным ссудам; по среднесрочным и долгосрочным ссудам и по счетам банков-корреспондентов; 2. Дивиденды по паям и акциям; 3. Полученная комиссия; 4. Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие)4 Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности // Деньги и кредит, 2010. - № 12. - С. 12-13. . В соответствии с классификацией по МСФО доходы делятся на: 1. Процентные; 2. Непроцентные. К процентным доходам относят доходы, полученные: 1) от кредиторов и авансов клиентов; 2) чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; 3) чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения; 4) средства в других банках; 5) корреспондентских счетов в других банках; 6) депозитов «овернайт» в других банках; 7) чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; 8) других источников. К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся: 1) доходы от чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (возникающие при купле-продаже); 2) доходы от чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (от купли-продажи); 3) доходы по операциям с иностранной валютой; 4) доходы от переоценки иностранной валюты; 5) комиссионные доходы: комиссия по расчетным операциям, по кассовым операциям, за инкассацию, по операциям с ценными бумагами, по выданным гарантиям и прочие виды комиссии; 6) прочие операционные доходы. Проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам, представляют собой доходы, полученные от размещения средств в кредитных организациях. Сегодня роль операций межбанковского кредитования как основного инструмента управления рублевой ликвидностью банков заметно возросла. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, являются достаточно стабильными у отечественных коммерческих банков и вполне высокими.

Говоря об источниах доходов банка, стоит отметить, что доходы складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя денежные средства, которые поступили непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка. К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным, относят: - дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц; - доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки; - штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям; - иные внереализационные доходы. По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Вторая группа включает в себя комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д. Говоря о расходах банка, в рамках курсовой работы выяснено следующее. Расходы коммерческого банка состоят из начисленных и уплаченных процентов, расходов на содержание аппарата банка, операционных и прочих расходов, амортизационных отчислений.